遺産1億円の場合の
一次・二次相続シミュレーション比較表

遺産1億円の相続で最も重要なのは、一次相続の税額だけで配偶者取得割合を決めないことです。配偶者が多く取得すると、配偶者の税額軽減により一次相続税は下がりやすい一方、後の二次相続では子だけが相続人となり、配偶者の税額軽減は使えません。

このページでは、一次相続の遺産1億円、配偶者と子2人、配偶者固有財産0円、二次相続まで資産増減なしという標準モデルを軸に、配偶者取得割合0%から100%までを比較します。生命保険金非課税、小規模宅地等の特例、債務控除、贈与加算などは標準表では考慮しないため、現実の試算では別途調整が必要です。

次の重要ポイント一覧は、標準モデルで何が起きるかを示しています。税額だけの最小点、法定相続分、配偶者全額取得を並べることで、一次相続税が下がることと合計税額が下がることは同じではないと読み取れます。

このページで確認する問い

1. 遺産1億円とは、相続税計算上どの金額を指すべきか。
2. 一次相続と二次相続は何が違うのか。
3. 配偶者の税額軽減を使うと、なぜ一次相続税だけが軽く見えるのか。
4. 配偶者に多く渡すほど本当に有利なのか。
5. 子2人、子1人、子3人で結果はどう変わるのか。
6. 配偶者固有財産があると結論はどう変わるのか。
7. 不動産、生命保険、贈与、遺言、登記、家庭裁判所手続はどこで影響するのか。
8. 最終的に、誰に、何を、どの順番で相談すべきか。

次の用語一覧は、比較表を読む前提になる概念を整理したものです。誰が相続人になるか、何を課税対象として見るか、配偶者固有財産を含めるかが税額に直結するため、各行の違いを押さえてから税額表を確認してください。

次の比較表は、配偶者取得割合を0%から100%まで動かした標準モデルの税額です。一次相続税は配偶者取得割合が高いほど下がりますが、二次相続税は配偶者に残る財産が大きいほど増えるため、合計税額の列を中心に読み取ることが重要です。

次の比較グラフは、標準モデルで特に検討されやすい42%、50%、100%の合計税額を相対的に示したものです。数値が高いほど一次＋二次の税負担が大きく、配偶者100%取得が最小ではないことを視覚的に確認できます。

42%が税額最小点になる理由は、子2人だけの二次相続の基礎控除が4,200万円だからです。標準モデルでは、一次相続の遺産1億円のうち配偶者取得分を4,200万円以内に抑えると、二次相続税が発生しません。

ただし、42%は配偶者が二次相続まで一切使わないという単純化された数値です。たとえば配偶者が5,000万円を取得しても、生活費・医療費・介護費として800万円を使えば、二次相続財産は4,200万円となり、二次相続税が0円になる可能性があります。

次の要素一覧は、標準モデルの42%目安を現実に近づけるために足し引きすべき項目です。どの項目が増加要因で、どの項目が減少要因かを読むことで、税額表を家庭ごとの試算に置き換えやすくなります。

配偶者取得割合は、税額最小化だけで決められるものではありません。配偶者の生活保障、不動産管理、合意形成、遺留分、代償金の原資を同時に見ないと、税額表では有利でも実行できない設計になる可能性があります。

次の比較表は、配偶者へ厚く渡す設計、子へ多く渡す設計、法定相続分50%の設計を並べたものです。長所と短所の両方を読み、税額だけでなく生活保障と紛争予防の観点を確認してください。

次の制約一覧は、税額表の数値をそのまま遺産分割へ当てはめる前に確認すべき要素です。税額が低い設計でも、合意できない、遺留分リスクがある、代償金を払えないという事情があれば、別案を検討する必要があります。

一次・二次相続の比較表は、結論表ではなく交渉と設計の出発点です。税理士が税額、弁護士が遺留分・合意形成・紛争可能性、司法書士が登記可能性、FPが配偶者の生活資金を確認する分担が望ましいといえます。

相続人間で話合いがまとまらない場合、家庭裁判所の遺産分割調停または審判を利用することがあります。調停では事情聴取や資料提出、必要に応じた鑑定を通じて合意形成を目指し、不成立になると審判手続に移行します。

次の紛争類型表は、遺産1億円規模で起こりやすい争点と主な担当者を整理したものです。争点ごとに必要な資料と専門職が変わるため、どの問題を誰へ相談するかを読み取ってください。

遺言による一次・二次相続対策

遺言は一次相続の分け方を事前に決める強力な手段です。配偶者の住居確保、事業承継者の指定、不動産共有の回避、前婚の子や認知した子がいる場面では特に重要になります。

次の設計一覧は、二次相続まで見た遺言で検討される代表的な方法です。財産の行き先だけでなく、居住、代償金、保険、遺言執行、二次相続時の遺言まで連動して読むことが重要です。

次の専門職一覧は、遺産1億円の試算を現実の手続へ落とし込むための分担を示しています。税額、登記、分割、評価、売却、生活設計は担当が異なるため、どの相談先がどの場面に合うかを読み取ってください。

次の判断の流れは、税額表を実際の家庭へ当てはめる順番を示しています。上から順に確認することで、相続人、財産、特例、配偶者取得割合、生活保障、登記と申告期限を同時に管理できます。

次の相談順一覧は、遺産1億円規模で複数専門職をどう使い分けるかを示しています。税務だけ、紛争だけ、登記だけで分断すると見落としが出るため、順番と役割を読み取ってください。

次の重要結論は、遺産1億円の一次・二次相続シミュレーションで最後に確認すべき考え方です。税額、生活保障、期限管理の3点を同時に見ることが、単なる節税表ではなく意思決定表として使うために重要です。

相続税・贈与税・評価に関する資料

• 国税庁「No.4102 相続税がかかる場合」
• 国税庁「No.4152 相続税の計算」
• 国税庁「No.4155 相続税の税率」
• 国税庁「No.4158 配偶者の税額の軽減」
• 国税庁「No.4205 相続税の申告と納税」
• 国税庁「No.4602 土地家屋の評価」
• 国税庁「No.4124 相続した事業の用や居住の用の宅地等の価額の特例」
• 国税庁「No.4114 相続税の課税対象になる死亡保険金」
• 国税庁「No.4161 贈与財産の加算と税額控除（暦年課税）」
• 国税庁「No.4168 相次相続控除」
• 国税庁「No.4168 相次相続控除 Q&A」
• 国税庁「No.4157 相続税額の2割加算」

法令・裁判所・登記・遺言に関する資料

• e-Gov法令検索「民法」
• e-Gov法令検索「相続税法」
• 裁判所「遺産分割調停」
• 法務省「相続登記の申請義務化について」
• 法務省「自筆証書遺言書保管制度について」
• 法務省「公証制度について」
• 日本公証人連合会「遺言」