認知症の親の相続対策を
家族信託で行う想定事例

親の判断能力が低下すると、実家の売却、賃貸物件の管理、預金からの介護費支払い、相続人への説明が一気に難しくなることがあります。家族信託は、そのリスクに備える有力な方法ですが、親が契約内容を理解できる段階で設計することが前提です。

次の重要ポイントは、このページ全体の結論を短く表しています。読者にとって重要なのは、家族信託でできることとできないことを早い段階で分け、相談時に何を確認すべきかを読み取ることです。

次の一覧は、家族信託が有効に働きやすい条件と、検討時に見落としやすい限界を並べたものです。読者にとって重要なのは、左側の条件がそろっているほど検討余地が広がり、右側の限界があるほど他制度や専門家確認が必要になると読み取ることです。

家族信託を相続税対策の魔法として見ると、設計を誤りやすくなります。親本人の生活、医療、介護、住居の安定を中心に置き、承継、税務、登記、家族への報告を一体で考えることが大切です。

高齢化により、認知症と相続対策は切り離しにくい問題になっています。厚生労働省の公表資料では、65歳以上の認知症高齢者数は2025年に約471.6万人、2040年に約584.2万人と推計されています。

次の重要ポイントは、相続対策が死亡後だけでなく、生前の長い財産管理期間にも関わることを表しています。読者にとって重要なのは、預金、不動産、賃貸管理、介護費支払いが止まる前に、どの制度で備えるかを読み取ることです。

次の一覧は、認知症の進行で起こりやすい財産管理上の問題を3つに分けたものです。読者にとって重要なのは、どの問題も相続開始前に起こり得るため、遺言だけでは対応しきれない点を読み取ることです。

ここでは、実在の人物や資産構成とは関係のない想定事例を使います。母は78歳で、軽度認知障害または初期認知症の疑いを指摘されていますが、日常会話は可能で、財産の概要や家族関係も理解している段階です。

次の一覧は、家族構成とそれぞれの関わり方を整理しています。読者にとって重要なのは、財産管理を担う人、監督的に見る人、同居して生活基盤に影響を受ける人の利害が異なると読み取ることです。

次の比較表は、母の主な財産と想定評価・状況を整理しています。読者にとって重要なのは、自宅と賃貸アパートで必要な管理行為が異なり、預貯金や金融資産の一部を管理資金としてどう扱うかを読み取ることです。

家族の悩み

• 認知症が進むと、自宅や賃貸アパートを売却できなくなるのではないか。
• 賃貸アパートの修繕、契約更新、保険、管理会社との契約を誰が行うのか。
• 介護施設に入る場合、入居一時金や月額費用を母の財産から支払えるのか。
• 長男が財産管理を担うとして、長女や二女への説明が不十分だと相続時に争いにならないか。
• 二女が母と同居しているため、自宅の売却や承継をめぐって感情的対立が起きないか。
• 母の死亡後、相続税申告や不動産登記を円滑にできるか。

母本人の希望

母は、自分の財産をまず生活、医療、介護、住居のために使ってほしいと考えています。賃貸アパートは管理が難しくなれば売却してもよく、施設入所時には自宅を売却または賃貸して費用に充てることも希望しています。長男が財産管理を担うことには同意しつつ、長女への定期報告と、二女の同居事情への配慮を求めています。

家族信託の成否は、契約書の具体性に左右されます。目的があいまいで、受託者の権限や報告義務が不明確だと、取引相手が対応できなかったり、相続人間で不信感が生じたりする可能性があります。

次の一覧は、契約に盛り込む主要条項と、それぞれが担う役割を整理しています。読者にとって重要なのは、条項ごとに「親本人の利益」「受託者の行動基準」「家族への説明可能性」を読み取ることです。

信託目的条項の考え方

目的条項では、相続人の都合ではなく、親本人の生活・医療・介護・福祉を中心に置くことが重要です。家族信託は、親の財産を子の相続準備のために先取りする制度ではありません。

本信託は、委託者兼受益者である山田花子の生活、療養、介護、住居の安定を確保し、信託財産の適切な管理、運用および必要に応じた換価処分を行うことにより、同人の福祉を実現するとともに、同人死亡後の残余財産の円滑な承継を図ることを目的とする。

権限を広げる場合の制約

売却、借入れ、担保設定、大規模修繕などは迅速な対応に役立つ一方、濫用時の損害も大きくなります。一定額以上の行為には、信託監督人、受益者代理人、他の家族への事前通知・同意を条件とする設計が考えられます。

家族信託と成年後見制度は、目的も開始時期も異なります。家族信託は信託財産の管理・処分・承継に強く、成年後見は本人保護、身上保護、法律行為の支援・代理に関わる制度です。

次の比較表は、家族信託と成年後見制度の主な違いを整理しています。読者にとって重要なのは、柔軟な財産承継設計だけを見るのではなく、本人保護や非信託財産の管理が必要な場面を読み取ることです。

次の一覧は、遺言・任意後見・財産管理委任契約との違いを整理しています。読者にとって重要なのは、それぞれが効力を発揮する時期と対象範囲が違い、組み合わせて使う余地があると読み取ることです。

家族信託は設計を誤ると、財産管理を円滑にするどころか、相続人間の不信や契約有効性の争いを生む可能性があります。特に親の判断能力、受託者権限、帳簿、税務確認は早い段階で確認したい項目です。

次の一覧は、家族信託で起こりやすい失敗例と予防策を整理しています。読者にとって重要なのは、どの失敗も契約前の確認と運用ルールでリスクを下げられる可能性があると読み取ることです。

次の時系列は、想定事例で家族信託を実際に運用した場合の場面を並べています。読者にとって重要なのは、契約時の理解確認から、認知症進行後の賃貸管理、施設費用、自宅売却、死亡後の最終計算まで、継続的な記録が必要だと読み取ることです。

母死亡後に相続税申告が必要な場合は、税理士と連携し、信託受益権や残余財産の評価、非信託財産、過去の贈与、生命保険、債務控除などを確認します。

Q1. 親が認知症と診断されていても家族信託はできますか。

一般的には、診断名だけで一律に可否が決まるわけではなく、契約締結時に親が契約内容を理解し、自分の意思で判断できるかが重要とされています。ただし、認知症の進行度、契約内容の複雑さ、説明過程、証拠関係によって結論が変わる可能性があります。具体的な対応は、資料を整理したうえで弁護士等の専門家へ相談する必要があります。

Q2. 親がすでに会話できない状態でも、子どもが代わりに家族信託を作れますか。

一般的には、家族信託は親本人の意思に基づく契約であり、子が一方的に親の財産を信託することは困難とされています。ただし、代理権の有無、本人の状態、既存契約、成年後見制度の利用可能性によって検討事項は変わります。具体的な対応は、資料を整理したうえで弁護士等の専門家へ相談する必要があります。

Q3. 家族信託をすれば相続税は安くなりますか。

一般的には、家族信託自体に自動的な節税効果はないとされています。ただし、受益者、受益権、信託終了時の帰属、財産評価、贈与税・所得税の関係によって税務上の扱いが変わる可能性があります。具体的な税務判断は、税理士等の専門家へ相談する必要があります。

Q4. 家族信託をすれば成年後見は不要ですか。

一般的には、家族信託は信託財産の管理・処分に強い一方、身上保護、非信託財産の管理、悪質契約への対応には限界があるとされています。ただし、本人の状態、財産範囲、介護契約、医療・生活支援の必要性によって必要な制度は変わります。具体的な対応は、資料を整理したうえで弁護士等の専門家へ相談する必要があります。

Q5. 受託者は長男でなければいけませんか。

一般的には、受託者を長男に限る決まりはありません。信頼性、財産管理能力、家族からの納得、居住地、年齢、健康状態、利益相反の有無などを踏まえて選ぶことが考えられます。ただし、家族関係や財産内容によって適切な設計は変わります。具体的な対応は、資料を整理したうえで弁護士等の専門家へ相談する必要があります。

Q6. 受託者が弁護士や司法書士になることはできますか。

一般的には、専門職が契約設計、登記、税務、監督、助言の形で関与することはあります。一方、信託の引受けを営業として行う場合には信託業法上の問題が生じ得るため、受託者そのものになる設計は慎重な確認が必要とされています。具体的な対応は、資料を整理したうえで弁護士等の専門家へ相談する必要があります。

Q7. 信託契約書はインターネットのひな形で作れますか。

一般的には、形式的に参考になるものがあっても、個別事情に合わない条項を使うと危険とされています。認知症対策、不動産、相続人間対立、税務、遺留分が絡む場合は、契約内容の調整が必要になる可能性があります。具体的な対応は、資料を整理したうえで弁護士等の専門家へ相談する必要があります。

Q8. 信託した不動産は、親の死亡後すぐに売れますか。

一般的には、信託契約の内容、信託終了事由、残余財産帰属、登記手続、相続税申告、不動産の権利関係によって売却時期は変わるとされています。売却予定がある場合は、契約時点で売却権限、分配方法、登記、税務を設計しておく必要があります。具体的な対応は、資料を整理したうえで弁護士等の専門家へ相談する必要があります。

Q9. 兄弟姉妹の一人が反対していても家族信託はできますか。

一般的には、信託契約の当事者でない相続人全員の同意が常に必要とは限りません。ただし、反対者がいる状態で進めると、意思能力、遺留分、受託者責任をめぐる紛争リスクが高まる可能性があります。具体的な対応は、資料を整理したうえで弁護士等の専門家へ相談する必要があります。

Q10. 家族信託で親の財産をすべて信託するべきですか。

一般的には、親の財産をすべて信託する必要があるとは限らないとされています。日常生活費、年金受取口座、医療費支払い、本人が自由に使う資金、信託に適さない金融商品などを考慮し、信託財産と非信託財産を分けることが多いです。具体的な対応は、資料を整理したうえで弁護士等の専門家へ相談する必要があります。

以下は、このページの制度説明で確認に用いた公的機関・専門団体の資料名です。個別の契約作成や税務・登記判断では、最新の法令、通達、実務運用を確認する必要があります。

• e-Gov法令検索「信託法」
• e-Gov法令検索「民法」
• 一般社団法人信託協会「信託の基本」
• 一般社団法人信託協会「受託者の義務」
• 法務省「成年後見制度・成年後見登記制度」
• 法務省「成年後見制度に関するQ&A」
• 裁判所「成年被後見人等の居住用不動産処分許可」
• 厚生労働省「認知症および軽度認知障害の高齢者数と有病率の将来推計」
• 厚生労働省「認知症施策推進基本計画」
• 国税庁「相続税の計算」
• 国税庁「相続税の申告と納税」
• 国税庁「小規模宅地等の特例」
• 法務省「相続登記の申請義務化に関するQ&A」
• 金融庁「改正信託業法が施行されました」