相続税の税務調査で税理士に立ち会ってもらう意味、費用項目、依頼判断、当日の流れ、避けたい行動を、一般情報として整理します。
相続税の税務調査で税理士に立ち会ってもらう意味、費用項目、依頼判断、当日の流れ、避けたい行動を、一般情報として整理します。
相続税調査は書類確認だけではなく、名義預金、贈与、不動産評価、加算税まで確認される手続です。
相続税の税務調査では、被相続人の財産だけでなく、過去の資金移動、相続人名義の預金、贈与、生命保険、不動産評価、債務控除、葬式費用、非上場株式、海外資産などが確認されます。相続人にとっては一生に一度あるかないかの手続で、制度に慣れていないまま回答すると、事実と評価が混ざって不利に扱われる可能性があります。
国税庁が公表した令和6事務年度の相続税調査の概要では、実地調査件数9,512件に対し、申告漏れ等の非違件数は7,826件、非違割合は82.3％、追徴税額の合計は824億円とされています。実地調査1件当たりの申告漏れ課税価格は3,093万円、1件当たりの追徴税額は867万円です。
次の強調表示は、相続税調査がどの程度重い手続かを示す主要数値をまとめたものです。税理士費用を考える際には、費用額だけでなく、追徴税額や重加算税、相続人間の紛争拡大をどれだけ抑えられるかを読み取ることが重要です。
令和6事務年度の実地調査では、非違割合が82.3％でした。これは、税務署が調査対象を選ぶ段階で、申告漏れの可能性がある事案を相当程度絞り込んでいることを示すものと考えられます。
次の一覧は、税理士に立ち会ってもらう主な意義を4つに整理したものです。どの項目も、税務署への説明を整えるだけでなく、後日の修正申告、加算税、相続人間の説明責任に関わるため、早い段階で全体像を把握することが大切です。
税務署の質問が、名義、原資、管理、贈与、相続財産性のどれを確認しているのかを分けて捉えます。
名義預金、生前贈与、不動産評価、債務控除などを、資料と税務上の評価に分けて説明しやすくなります。
修正申告、過少申告加算税、延滞税、重加算税の可能性を見通し、不要な不利益を避ける検討ができます。
弁護士、司法書士、不動産鑑定士、公認会計士などと連携し、税務だけでなく相続全体の紛争リスクを抑えます。
一方で、税理士の立会費用は法律で一律に決まっていません。平成14年4月1日以後、税理士報酬は各税理士が自由に定める仕組みになっているため、依頼前には日当、事前検討料、修正申告書作成料、意見書作成料、税務署対応、不服申立て対応の範囲を確認する必要があります。
申告期限や基礎控除を理解すると、税務署がどこを確認するのかが見えやすくなります。
税務調査は、納税者の申告内容を確認するため、税務署職員が帳簿書類などを調査する手続です。相続税では、被相続人の生前の預貯金の出入り、相続人の口座、証券口座、不動産、保険、借入金、贈与履歴、国外資産などが調査対象になり得ます。
相続税は、所得税や法人税のように毎年同じ納税者が申告する税目ではありません。相続人が制度や評価方法に不慣れなまま申告した結果、悪意がなくても過少申告や申告漏れと評価されることがあります。
相続税の申告期限は、原則として、相続の開始があったことを知った日の翌日から10か月以内です。また、すべての相続に相続税がかかるわけではなく、一般に基礎控除額は「3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数」で計算されます。
次の表は、相続税調査を考える前提として押さえるべき期限、基礎控除、統計をまとめたものです。期限や数値の位置づけを知ることで、自分の相続が申告対象か、調査時にどの数字が重視されるかを読み取りやすくなります。
| 項目 | 内容 | 調査での意味 |
|---|---|---|
| 申告期限 | 相続開始を知った日の翌日から10か月以内 | 期限内申告の有無、資料整理の状況、分割未了の事情が確認されます。 |
| 基礎控除 | 3,000万円 + 600万円 × 法定相続人の数 | 基礎控除以下に見えても、名義預金などを加えると申告対象になることがあります。 |
| 令和6年分の課税割合 | 被相続人数1,605,378人、申告書提出に係る被相続人数166,730人、課税割合10.4％ | 課税対象は全死亡件数の一部ですが、対象事案では財産評価が複雑になりがちです。 |
| 令和6事務年度の実地調査 | 9,512件のうち非違件数7,826件、非違割合82.3％ | 調査対象に選ばれると、申告漏れの有無を具体的に見られる可能性が高まります。 |
| 1件当たりの追徴税額 | 867万円 | 税理士費用を検討する際、追徴課税リスクとの比較が必要になります。 |
基礎控除以下に見える場合でも、相続人名義の預金が実質的には被相続人の管理下にあったと判断されれば、名義預金として相続財産に含めるべきとされることがあります。相続税調査では、このような実質判断が重要な争点になります。
税理士は単なる相談相手ではなく、税務代理人として税務署対応に関与できる専門職です。
税理士は、税務代理、税務書類の作成、税務相談を行う専門職です。税務調査対応で重要なのは、税理士が税務代理人として税務署とのやり取りに関与できる点です。税務代理には、税務調査への立会い、税務署に対する主張や陳述、不服申立てへの対応などが含まれます。
税理士が税務代理人として対応する場合、通常は税務代理権限証書を提出します。これにより、税務署からの連絡が税理士に入ることがあり、相続人本人が直接やり取りする負担を軽減できます。質問内容や提出資料の意味を税理士が整理することで、誤解や不用意な発言を防ぎやすくなります。
次の一覧は、税理士、弁護士、周辺専門職の役割を区別したものです。税務署への説明と相続人間の争いは別の問題になるため、どの専門職がどの場面で必要になるかを読み分けることが重要です。
申告書、財産評価、名義預金、生前贈与、加算税、修正申告など、税務署対応の中心を担います。
遺産分割、遺留分、使い込み疑い、調停、審判、訴訟など、相続人間の紛争性がある場面で重要です。
相続登記、不動産の評価、境界、会社株式など、税務調査の資料や評価根拠に関わる場面で連携します。
たとえば、ある相続人名義の預金が名義預金と疑われる場合、税務上は被相続人の財産かどうかが問題になります。一方、民事上は、誰の財産か、誰が管理したのか、遺産分割の対象か、特別受益に当たるかといった問題に発展することがあります。紛争性がある事案では、税理士と弁護士が連携できる体制が望ましいといえます。
名義預金、生前贈与、不動産評価、債務控除、生命保険、非上場株式は特に確認されやすい領域です。
相続税調査では、形式的な名義だけでなく、資金の原資、管理実態、契約書、申告書、資料の整合性が見られます。特に名義預金や生前贈与は、相続人が「自分のもの」と考えていても、税務上は実質で判断されることがあります。
次の一覧は、相続税調査で典型的に問題となる争点を整理したものです。各項目が何を確認されるのかを知ることで、準備すべき資料と、税理士に説明しておくべき事情を読み取れます。
配偶者、子、孫名義でも、被相続人が資金を拠出し管理していたと疑われる預金です。原資、通帳や印鑑の管理、贈与契約書、贈与税申告の有無が確認されます。
資金移動が贈与として成立しているか、贈与税申告が必要だったか、相続税の課税対象へ取り込まれるかが問題になります。
路線価方式、倍率方式だけでなく、不整形地、私道、セットバック、借地権、小規模宅地等の特例などが確認されます。
被相続人が死亡した時に存在し、確実と認められる債務か、相続人固有の支出ではないかが見られます。
民法上の相続財産と税法上のみなし相続財産の違い、非課税枠、受取人の関係が確認されます。
会社の財務内容、類似業種比準価額、純資産価額、会社資金と個人資金の混同が問題になることがあります。
次の表は、争点ごとに税務署が見やすい確認資料と、専門職連携が必要になりやすい場面をまとめたものです。資料と専門職を早めに整理すると、調査当日の回答を事実に基づいて組み立てやすくなります。
| 争点 | 確認されやすい資料 | 連携が必要になりやすい場面 |
|---|---|---|
| 名義預金 | 通帳、入出金履歴、印鑑、ATM利用媒体、贈与契約書、贈与税申告書 | 相続人間で誰の財産か争いがある場合は弁護士との連携が必要になることがあります。 |
| 生前贈与 | 振込記録、契約書、受贈者の管理実態、過去の申告書 | 特別受益や遺留分に関わる場合、税務と民事の説明をそろえる必要があります。 |
| 不動産評価 | 固定資産税評価証明書、路線価図、登記簿、測量図、賃貸借契約、現地写真 | 評価額が大きい場合、不動産鑑定士、土地家屋調査士、司法書士との連携が有効です。 |
| 生命保険、死亡退職金 | 保険証券、支払通知、受取人情報、退職金規程 | 非課税枠やみなし相続財産の扱いを確認します。 |
| 非上場株式 | 決算書、株主名簿、評価明細、会社と個人の資金移動資料 | 公認会計士、中小企業診断士、事業承継に詳しい専門家が関わることがあります。 |
海外資産、国外送金、外国居住者が関係する場合は、国際税務に詳しい税理士、外国法に詳しい専門家、翻訳者、現地専門家との連携も検討されます。説明不足や資料不足があると、税務署の疑念が強まりやすい領域です。
質問対応、資料整理、修正申告判断、加算税対策、紛争予防を一体で見られる点が重要です。
税理士の立会いは、当日に隣に座るだけの役割ではありません。調査前の資料整理、質問の趣旨の確認、回答範囲の調整、調査後の説明書作成、修正申告や不服申立ての検討までつながる実務です。
次の一覧は、税理士立会いの具体的なメリットを6つに分けたものです。それぞれが調査当日の安心感だけでなく、追徴課税や相続人間の不信感を抑えるためにどのように働くかを読み取ってください。
「この預金は誰のものですか」という質問でも、名義、原資、管理者、処分権限、贈与の有無、相続財産性を確認している場合があります。
質問整理記憶が曖昧なことを事実のように答えると、後で説明を修正しても矛盾と見られることがあります。確認後に回答する区別がしやすくなります。
注意通帳、取引明細、不動産資料、保険証券、贈与契約書、葬儀費用領収書などを、名義預金や不動産評価などの論点ごとに整理できます。
資料整理税務署の指摘が事実に基づくものか、評価の問題か、法令や通達の適用に争いがあるかを検討しやすくなります。
判断単なる誤りなのか、仮装または隠蔽と評価され得る事情があるのかを区別し、事実説明を適切に行うことができます。
税負担税務上の説明と民事上の説明を混同しないようにし、必要に応じて弁護士との共同対応を検討できます。
紛争予防税理士の役割は、真実を隠すことではありません。正確な事実を、税務上意味のある形で説明することです。資料の存在を隠したり、推測を事実のように話したりすると、かえって重い不利益につながる可能性があります。
法定料金はないため、日当、事前検討、書面対応、修正申告、不服申立ての範囲確認が欠かせません。
税理士の報酬は、現在、法律で一律に定められていません。税理士報酬規程は平成14年3月31日をもって廃止され、平成14年4月1日以後は、各税理士が自己責任と説明責任のもとで報酬を自由に定める仕組みになっています。
次の表は、税務調査対応で見積書に出やすい費用項目を整理したものです。どの作業が立会日当だけでなく別料金になり得るかを知ることで、依頼前に確認すべき範囲を読み取れます。
| 費用項目 | 内容 | 確認したい点 |
|---|---|---|
| 初回相談料 | 税務署からの連絡内容、申告書、財産資料の確認 | 無料相談でも、調査対応方針の詳細検討は有料となることがあります。 |
| 事前検討料 | 申告書、通帳、贈与資料、不動産評価等の精査 | 調査前の準備が不十分だと、当日の対応力が落ちます。 |
| 立会日当 | 税務署との面談、実地調査への同席 | 半日、1日、複数日で料金が異なることがあります。 |
| 税務署対応料 | 調査官との電話、書面回答、資料提出 | 立会日当とは別料金の場合があります。 |
| 意見書、説明書作成料 | 名義預金、不動産評価等に関する主張整理 | 争点が複雑なほど費用が増えやすい項目です。 |
| 修正申告書作成料 | 調査結果を踏まえた修正申告書作成 | 税額、財産数、相続人数で変動することがあります。 |
| 不服申立て対応料 | 再調査の請求、審査請求等 | 税理士単独か、弁護士連携かを確認する必要があります。 |
| 交通費、実費 | 税務署、依頼者宅、金融機関等への移動 | 実費精算か定額かを確認します。 |
費用相場は、日当制、総額制、成果に応じた要素を含む方式など、税理士事務所により大きく異なります。相続財産の総額、相続人の人数、名義預金や生前贈与の有無、不動産の数と評価難度、非上場株式や海外資産の有無、争点数、申告時の税理士が対応するか、別の税理士が途中から対応するかによっても変動します。
次の強調表示は、費用を安さだけでなくリスク低減効果と比較して考えるための視点を示したものです。見積額だけを見るのではなく、予防できる追徴課税や重加算税、紛争予防、精神的負担の軽減を合わせて読み取ることが重要です。
税理士費用 < 予防できる追徴課税リスク + 予防できる重加算税リスク + 相続人間紛争の予防効果 + 精神的負担の軽減、という発想で業務範囲を確認します。
特に、名義預金、現金保管、生前贈与、海外資産、非上場株式、不動産評価の争点がある場合、税理士の立会いは単なる同席ではなく、リスク管理の専門業務として考える必要があります。
実地調査、名義預金、生前贈与、不動産評価、重加算税の示唆がある場合は、早めの検討が重要です。
税理士立会いを依頼するかどうかは、費用だけで判断しにくい問題です。税務署からの連絡内容、申告方法、財産の種類、相続人間の関係、重加算税の可能性、修正申告への納得感を総合的に見ます。
次の判断の流れは、税理士立会いを強く検討すべき場面を整理したものです。分岐の順番は、調査連絡の有無、争点の重さ、紛争性、費用見積もりの確認という実務上の優先順位を示しています。
日程、対象税目、対象期間、求められる資料を記録します。
資料と評価の説明が複雑になりやすい状態です。
争点整理、資料準備、回答方針、費用範囲を確認します。
自分で対応できる範囲か、専門対応が必要かを確認します。
相続税申告を税理士に依頼していた場合、通常は申告を担当した税理士に調査対応を依頼することが自然です。申告内容を最もよく把握しているためです。ただし、相続税申告の経験が少ない、名義預金や不動産評価の説明が不十分、反論可能性を検討せず修正申告だけを勧める、見積もりや業務範囲が不明確といった事情があれば、相続税調査に詳しい別の税理士へ相談することも検討されます。
別の税理士へ切り替える場合、申告書作成の経緯、資料収集状況、評価判断の根拠を新たに把握する必要があるため、追加費用が発生しやすくなります。依頼前には税理士登録の有無、所属税理士会、相続税調査の経験、報酬体系を確認することが重要です。
事前通知、資料準備、調査当日、追加資料、結果説明まで、税理士の役割は段階ごとに変わります。
税務調査は、当日だけで完結するとは限りません。事前通知から資料準備、調査当日の質問対応、追加資料の提出、調査結果の説明、修正申告や更正決定まで続くことがあります。
次の時系列は、税務調査の主な段階と税理士が関与するポイントをまとめたものです。順番ごとに何を準備し、どの段階で判断が必要になるかを読み取ると、調査前に慌てにくくなります。
税務署から日時、場所、目的、対象税目、対象期間などが通知されます。税理士が関与している場合、日程調整と必要資料の確認を行います。
申告書、財産評価明細書、遺産分割協議書、預貯金の取引明細、不動産資料、贈与契約書などを確認します。
税務署職員が相続人に質問し、資料を確認します。税理士は質問の趣旨を把握し、必要に応じて回答を補足します。
追加資料や論点説明書の提出を求められることがあります。名義預金や不動産評価では、資料と説明の整合性が重要です。
税務署から調査結果の説明があり、誤りがあると考えられる場合は修正申告を勧められることがあります。納得できない場合は更正や不服申立ての検討が必要になります。
次の表は、調査前に確認されやすい資料を整理したものです。どの資料が何の論点に関係するかを理解しておくと、税理士への相談時に不足資料を発見しやすくなります。
| 資料 | 関係する論点 | 準備のポイント |
|---|---|---|
| 相続税申告書一式、財産評価明細書 | 申告内容全体、評価方法、特例適用 | 申告時の判断根拠を説明できるようにします。 |
| 被相続人と相続人の通帳、資金移動資料 | 名義預金、生前贈与、現金移動 | 亡くなる前数年間の預金移動を中心に使途を整理します。 |
| 贈与契約書、贈与税申告書 | 贈与成立、相続財産への取り込み | 契約、振込、管理実態がそろっているか確認します。 |
| 不動産登記簿、固定資産税評価証明書、路線価図 | 土地建物の評価、特例適用 | 地積、境界、利用状況、賃貸借の有無も確認します。 |
| 生命保険資料、借入金資料、葬式費用の領収書 | みなし相続財産、債務控除、葬式費用 | 控除できるものとできないものを区別します。 |
調査当日には、記憶が曖昧なことを断定しない、推測を事実のように話さない、他の相続人を不用意に非難しない、資料の存在を隠さない、その場で判断できないことは確認後に回答する、という姿勢が重要です。
資料整理、争点共有、見積書確認、専門職の役割分担が費用対効果を左右します。
税理士に依頼する前に資料を整理しておくと、初期検討がスムーズになります。税務署からの連絡メモ、申告書一式、被相続人の通帳、証券資料、相続人名義の通帳、贈与契約書、遺産分割協議書、不動産資料、税務署から求められた資料リストをそろえると、作業時間と費用を抑えやすくなります。
不利な事情を隠さないことも重要です。過去に現金を自宅保管していた、被相続人の通帳から相続人が出金していた、贈与税申告をしていなかった、貸金庫を開けた記録があるといった事情は、調査当日に発覚すると対応が難しくなります。
次の表は、相続税調査で連携が必要になりやすい専門職と担当領域をまとめたものです。税理士だけで完結しない問題を早めに見分けることで、税務上の説明と民事上の対応を矛盾なく組み立てやすくなります。
| 専門職 | 主な担当領域 | 税務調査で関係する場面 |
|---|---|---|
| 弁護士 | 遺産分割、遺留分、使い込み疑い、調停、審判、訴訟 | 税務調査で明らかになった資金移動が、相続人間の紛争に発展する可能性がある場合です。 |
| 司法書士 | 相続登記、不動産の名義変更、戸籍収集、登記用書類 | 令和6年4月1日から相続登記が義務化され、不動産の帰属や登記情報の整合性が重要になっています。 |
| 不動産鑑定士、土地家屋調査士 | 不動産の価格評価、境界確認、分筆、表示登記 | 土地の面積、境界、利用状況が相続税評価や遺産分割に影響する場合です。 |
| 公認会計士、中小企業診断士 | 会社の財務分析、株式評価、事業承継計画 | 非上場会社や事業承継が関係し、会社と個人の資金移動が問題になる場合です。 |
| 行政書士、公証人、遺言執行者、金融機関担当者 | 書類作成、公正証書遺言、遺言執行、預金払戻し、保険金請求 | 金融機関資料や遺言関連資料が、税務調査の証拠として重要になる場合です。 |
費用トラブルを防ぐには、「調査立会い一式」という曖昧な表現ではなく、業務範囲を具体的に確認することが重要です。相続人間で費用をどう負担するかも、全員の利益に関わる費用か、特定の相続人の防御のための費用かで問題になることがあります。
資料の廃棄、口裏合わせ、安易な修正申告は、重加算税や相続人間紛争につながる可能性があります。
税務署から連絡が来ると、多くの相続人は不安になります。しかし、感情的に反発したり、必要以上に恐れて不利な説明をしたりすると、後の説明が難しくなることがあります。まずは連絡日時、担当部署、担当者名、調査予定日、対象税目、対象期間、求められている資料を正確に記録します。
次の一覧は、税務調査で避けるべき行動をまとめたものです。どれも税務署の疑念を強めたり、相続人間の不信感を広げたりするおそれがあるため、何をしてはいけないかを先に読み取ることが重要です。
その場で不十分な説明をしたり、資料を不用意に送ったりせず、連絡内容を記録して専門家へ確認します。
資料を捨てる、書き換える、存在しない説明を作る行為は、重加算税だけでなく刑事事件や紛争に発展する可能性があります。
記憶が異なる場合は無理に合わせず、資料で確認できる事実と各人の記憶を区別します。
税務署の指摘に納得できる場合は修正申告が合理的なこともありますが、事実認定や評価に争いがある場合は慎重な検討が必要です。
次の表は、税務調査でよくある指摘ごとに、最初に確認する資料と専門家連携の方向性を整理したものです。ケースごとの入口を知ることで、感情的な反応ではなく、資料と論点に基づく対応を読み取れます。
| 指摘されるケース | 最初に確認すること | 連携の方向性 |
|---|---|---|
| 名義預金 | 預金の原資、通帳や印鑑の管理者、名義人の利用実態、贈与契約書、贈与税申告の有無 | 名義預金と評価され得る部分、反論可能な部分、証拠が弱い部分を分類します。 |
| 不動産評価 | 路線価、倍率、地積、利用状況、賃貸借契約、私道、セットバック、境界、実測図 | 評価通達、図面、写真、現地状況、専門家意見に基づいて説明します。 |
| 生前贈与 | 資金移動の時期、金額、契約書、贈与税申告、受贈者の管理実態 | 特別受益や遺留分に発展する場合、弁護士との連携が重要です。 |
| 海外資産 | 国外預金、国外証券、国外不動産、外国保険、国外送金、外国居住者の関与 | 国際税務に詳しい税理士、外国法に詳しい専門家、翻訳者等との連携を検討します。 |
| 相続人間の対立 | 誰が修正申告に応じたいか、誰が名義預金等の認定に反対しているか | 税理士は税務の説明を担い、代理交渉や調停対応は弁護士の関与が必要になることがあります。 |
税務調査の対応方針は、相続人全員の利害に影響することがあります。相続人間で不信感がある場合、税務上の説明と民事上の権利関係を混同しないよう、税理士と弁護士の役割を分けて整理する必要があります。
個別事情で結論が変わるため、回答は一般的な制度説明として整理します。
一般的には、相続税の実地調査の連絡であれば、早期に税理士へ相談することが望ましいとされています。ただし、財産構成、申告内容、税務署から求められている資料、相続人間の関係によって必要な対応は変わります。具体的な対応は、連絡内容と申告資料を整理したうえで税理士等の専門家へ相談する必要があります。
一般的には、調査立会いが申告報酬に含まれるか、別料金かは契約内容によって異なるとされています。ただし、見積書、委任契約書、業務範囲、追加費用の条件によって結論は変わります。具体的には、依頼時の契約書や見積書を確認し、不明点は税理士へ確認する必要があります。
一般的には、税理士が立ち会っても、実際に申告漏れが存在する場合は本税や加算税が発生する可能性があります。税理士の役割は、事実と法令に基づいて不当な指摘を避け、必要な修正を適切に行い、重加算税などの過大な不利益を防ぐことにあります。具体的な見通しは、資料と争点を確認したうえで税理士等の専門家へ相談する必要があります。
一般的には、争点がなく資料も明確で、税務署からの確認内容が限定的であれば、相続人本人が対応できる場合もあります。ただし、相続税では名義預金、不動産評価、生前贈与など専門的論点が多く、事情によって判断が変わります。具体的な対応範囲は、初回相談などで税理士に確認する必要があります。
一般的には、税務署対応が中心であれば税理士、相続人間の争いが中心であれば弁護士が主な相談先とされています。ただし、両方が絡む場合は、相続税に詳しい税理士と相続紛争に詳しい弁護士が連携できる体制が望ましいことがあります。具体的には、税務上の争点と民事上の争点を分けて専門家に確認する必要があります。
一般的には、修正申告後の手続は状況により複雑になるとされています。修正申告の法的効果、税額、加算税、延滞税、不服申立ての可能性は、事実関係と手続段階によって変わります。具体的には、修正申告を提出する前に税理士へ確認し、争訟性が強い場合は弁護士等の専門家にも相談する必要があります。
一般的には、誰が負担するかは相続人間で合意して決めることが多いとされています。ただし、申告全体や相続人全員の利益に関わる費用か、特定の相続人の防御のための費用かによって、負担関係が問題になる可能性があります。具体的には、費用の性質と相続人間の合意状況を整理し、必要に応じて弁護士等の専門家へ相談する必要があります。
税務署対応、資料整理、費用確認、専門職連携を早めに整えることが重要です。
税理士に相談する前には、税務署からの連絡内容と相続財産に関する資料をできるだけ整理しておきます。整理の目的は、税理士の作業時間を減らすだけでなく、調査官に説明すべき事実と、まだ確認が必要な事実を分けることにあります。
次の一覧は、相談前に確認したい項目をまとめたものです。準備済みの項目と未確認の項目を分けて見ることで、税理士への相談時に何を持参し、何を質問すべきかを読み取れます。
連絡日、担当者名、対象税目、対象期間、調査予定日、求められている資料をメモします。
相続税申告書一式、被相続人の預貯金資料、証券資料、不動産資料、生命保険、死亡退職金、借入金、葬式費用の資料を用意します。
相続人名義の預金、生前贈与の資料、資金移動の理由、現金保管、貸金庫、相続人間の争いを確認します。
税理士の登録、相続税調査の経験、見積書の業務範囲、立会日当、修正申告書作成料、追加報酬の条件を確認します。
相続税の税務調査では、名義預金、生前贈与、不動産評価、債務控除、生命保険、非上場株式、海外資産、相続人間紛争など、多数の専門論点が交差します。国税庁の統計からも、実地調査における非違割合や追徴税額は高く、調査対象となった相続人の実務上の負担は大きいといえます。
税理士の立会いには、質問対応、資料整理、法令適用、修正申告判断、加算税リスク管理、相続人間紛争の予防という複数の機能があります。一方で、税理士報酬は自由化されており、費用は事務所、事案の難度、業務範囲によって大きく異なります。
税務署から連絡が来たら、早期に相続税に詳しい税理士へ相談し、名義預金、生前贈与、不動産評価などの争点を隠さず整理します。費用は安さだけでなく、業務範囲とリスク低減効果で判断し、相続人間の争いがある場合は弁護士との連携、不動産や会社、海外資産がある場合は関連専門職との連携を前提に考えることが重要です。