相続放棄した場合に
代襲相続は起こるか

相続放棄と代襲相続の関係を誤らないためには、用語を分けて確認することが出発点です。被相続人、相続人、放棄者、被代襲者、代襲者を混同すると、誰が相続人になるかを誤りやすくなります。

用語を一覧にすると、相続放棄の効果が別の相続に当然には及ばないこと、代襲相続では代襲者自身が被相続人の相続人になることが分かります。次の一覧では、各用語の意味と実務での注意点を対応させています。

相続欠格や廃除は代襲原因になり得ますが、相続放棄は代襲原因になりません。養子、胎児、同時死亡が関係する場合は、戸籍と親族関係を個別に確認します。

典型事例を並べると、相続放棄で代襲しない場面と、先死亡により代襲する場面の違いが見えます。重要なのは、被相続人の死亡時に本来の相続人が生存していたか、そして放棄だけが理由なのかという点です。

次の比較表は、六つの事例を結論と理由で整理しています。左から事案、結論、読むべき理由を確認し、相続放棄と先死亡を混同しないようにしてください。

兄弟姉妹の代襲相続は甥や姪の世代までで、甥や姪の子への再代襲は認められないと理解されています。子の代襲相続とは射程が異なります。

相続放棄と似た言葉に、遺産分割で何も受け取らないこと、相続分の放棄、遺留分の放棄があります。これらは家庭裁判所での相続放棄とは効果が違います。

似た制度を比較しておくと、債務を免れたい場合に何が足りないかを読み取れます。次の表は、主な効果と注意点を並べています。家庭裁判所への申述があるか、初めから相続人でなかった扱いになるかを確認してください。

手続面では、相続放棄の申述は原則として自己のために相続の開始があったことを知った時から3ヶ月以内です。未成年者が相続人または代襲相続人になる場合は、親権者との利益相反により特別代理人が必要になることがあります。

相続税では、民法上の相続人確定とは異なる扱いが出ることがあります。相続税の基礎控除は、3,000万円に600万円を法定相続人の数だけ加えて計算しますが、相続放棄があっても放棄がなかったものとして法定相続人の数を数えるとされています。

税務上の注意点を分けると、孫が民法上の代襲相続人でない場面でも、保険金や遺贈などで相続税上の当事者になる可能性があることが分かります。次の表では、場面と確認点を対応させ、民法上の相続人と税務上の扱いを分けて読めるようにしています。

相続放棄をした人は民法上の相続財産を承継しませんが、死亡保険金、死亡退職金、遺贈、相続時精算課税に係る財産など、相続税法上の課税関係が生じる財産を取得することがあります。

親が相続放棄したら、子どもに借金が来ますか

一般的には、親の相続放棄を理由として子が代襲相続人になることはないとされています。そのため、親が祖父母の相続を放棄したことだけで、孫が相続債務を当然に承継するわけではありません。ただし、孫が別の理由で相続人になる場合があるため、死亡順序と戸籍を確認する必要があります。

父が祖父の相続を放棄しました。私は祖父の相続人ですか

一般的には、父が祖父の死亡時に生存しており、その後に祖父の相続を放棄しただけであれば、子が父を代襲して相続する関係にはならないとされています。ただし、他の相続人の状況や戸籍関係により確認事項は変わります。

父が祖父より先に亡くなっています。私は祖父の相続人ですか

一般的には、父が祖父より先に死亡していた場合、子は祖父の相続について代襲相続人になる可能性があります。祖父に債務がある場合は、その子自身が祖父の相続について相続放棄を検討する必要があります。具体的には戸籍と財産債務資料を整理して専門家へ相談する必要があります。

兄弟姉妹が相続放棄したら、その子である甥姪が相続しますか

一般的には、兄弟姉妹の相続放棄を理由として甥姪が代襲相続人になることはありません。甥姪が問題になるのは、本来相続人となる兄弟姉妹が被相続人より先に死亡していた場合などです。