贈与税と相続税の税率を比較する
税率表・計算構造・生前贈与戦略

贈与税は、個人から財産をもらった人に課される税です。暦年課税では、1月1日から12月31日までの贈与額を受贈者ごとに合計し、110万円を差し引いた残額で税額を計算します。相続税は、亡くなった人の正味の遺産額が基礎控除を超える場合に、遺産全体を基礎として計算します。

次の一覧は、税率比較で混同しやすい制度用語の役割を表しています。どの制度が誰に、いつ、どの財産に関係するかを読み分けることで、税率表の見方を誤りにくくなります。

制度ごとの性格は、並べて見ると違いがはっきりします。次の一覧では、贈与税・相続税・相続時精算課税の役割を短く整理しているため、どの場面でどの制度を検討するかを読み取ってください。

暦年課税の贈与税は「1年間に受けた贈与財産の価額合計−110万円」に税率を掛け、控除額を差し引きます。計算式の出発点が受贈者単位であることが重要です。

相続税は、遺産全体から基礎控除を差し引き、法定相続分で仮に分けて総額を求める順番で進みます。次の判断の流れは、相続税が個々の取得財産へ直接税率を掛ける仕組みではないことを読み取るために重要です。

具体例では、同じ財産移転でも一括か分散かで負担が大きく変わります。次の比較表は、原則的な単純計算として、贈与額・相続財産額・年数の違いが税額の見え方にどう影響するかを読み取るためのものです。

5,000万円を一括で移す例は、税率比較の落とし穴を最も分かりやすく示します。次の強調表示では、一括贈与と相続の差がなぜ起こるのかを読み取ってください。

ただし、長期分散贈与にも注意点があります。相続開始前の一定期間内の贈与加算、定期金給付契約とみなされる可能性、名義預金と判断されるリスクがあるため、毎年の契約・資金移動・受贈者の管理支配を整える必要があります。

相続時精算課税は、原則として60歳以上の父母・祖父母などから18歳以上の子・孫などへの贈与で選択できる制度です。令和6年1月1日以後の贈与では、特定贈与者ごとに年110万円の基礎控除があり、さらに累計2,500万円までの特別控除を使えます。特別控除後の残額には一律20％が課されます。

次の比較表は、暦年課税と相続時精算課税の違いを表しています。どちらが有利かは贈与時の税額だけでなく、相続時に加算・精算される仕組みと、選択後に戻れない点を読み取る必要があります。

改正の影響は時期によって変わります。次の時系列は、暦年贈与の加算期間と相続時精算課税の110万円控除を整理したもので、いつ贈与するか、いつ相続が開始するかを意識する必要があることを読み取ってください。

相続時精算課税は、贈与時に税負担を抑えやすい制度であっても、最終的に相続税と一体で計算されます。値上がりが見込まれる財産には効果が出る可能性がありますが、値下がり、納税資金、遺留分、家族関係の変化も併せて検討します。

不動産がある場合、税率より先に評価額を把握します。土地は路線価方式や倍率方式、家屋は固定資産税評価額を基礎にするなど、評価額そのものが税額を左右します。さらに、生前贈与では登録免許税や不動産取得税が相続より重くなることがあります。

次の比較表は、不動産を生前贈与する場合と相続する場合で、税率以外に確認すべき費用・制度を整理しています。贈与税額だけでは判断できない費用差と、相続登記の期限を読み取ってください。

生前贈与は節税効果があっても、相続人間の不公平感を生むことがあります。次の一覧は、争いにつながりやすい要素を整理したもので、税率上の有利さと家族法務上のリスクを分けて読むために重要です。

事業承継では、税率よりも株式評価と支配権の移転が中心になります。次の一覧は、会社株式を移す前に見る順序を示しており、税額だけで後継者への移転を決める危険を読み取るためのものです。

Q1. 贈与税と相続税はどちらが高いですか。

一般的には、同じ金額を一括で移す場合、贈与税のほうが高くなりやすいとされています。ただし、遺産総額、相続人の数、配偶者の有無、贈与額、贈与期間、特例の適用、相続開始時期によって結論は変わります。具体的な見通しは、資料を整理したうえで税理士等の専門家へ相談する必要があります。

Q2. 年110万円以内なら安全ですか。

一般的には、各年ごとに贈与契約があり、受贈者が財産を管理支配し、各年の贈与額が110万円以下であれば贈与税はかからない扱いが基本とされています。ただし、最初から複数年の給付が約束されている場合や名義預金と見られる場合は結論が変わる可能性があります。具体的な整理は、契約書や通帳管理の状況を含めて専門家へ相談する必要があります。

Q3. 親が子名義の口座に入金すれば贈与になりますか。

一般的には、入金だけではなく、あげる意思ともらう意思、財産の管理支配の移転が必要とされています。ただし、通帳・印鑑・キャッシュカードを親が管理している場合などは、相続財産と見られる可能性があります。具体的には、贈与契約書、振込記録、管理状況、申告の整合性を整理したうえで専門家へ相談する必要があります。

Q4. 相続時精算課税を選べば贈与税は安くなりますか。

一般的には、贈与時の税負担を抑えやすい制度とされています。ただし、贈与者死亡時に相続税で精算されるため、最終的な負担が必ず軽くなるとは限りません。また、一度選ぶと同じ贈与者からの贈与について暦年課税に戻れません。具体的な適否は、財産種類、将来評価、相続税見込みを踏まえて専門家へ相談する必要があります。

Q5. 不動産は生前贈与と相続のどちらがよいですか。

一般的には、不動産は相続のほうが有利になりやすい場面があるとされています。相続では小規模宅地等の特例が使える可能性があり、登録免許税も贈与より低い場合があります。ただし、相続争いの予防、事業承継、収益移転、共有解消、認知症対策などで結論が変わる可能性があります。具体的には、評価額、取得税、登記費用、家族関係を整理して専門家へ相談する必要があります。

Q6. 相続税がかからない家庭でも贈与税対策は必要ですか。

一般的には、相続税がかからない見込みであれば、節税目的の多額贈与は不要なことが多いとされています。ただし、生活支援、住宅取得支援、財産管理、将来の紛争予防、認知症対策など税金以外の目的がある場合は検討対象になります。具体的な対応は、親の生活資金や家族関係も含めて専門家へ相談する必要があります。

Q7. 配偶者に全部相続させれば相続税はかかりませんか。

一般的には、配偶者の税額軽減により、1億6,000万円または法定相続分相当額まで相続税がかからない制度があります。ただし、配偶者に財産を集中させると、二次相続で子に大きな相続税が発生する可能性があります。具体的な分け方は、一次相続と二次相続の両方を試算して専門家へ相談する必要があります。

Q8. 相続税申告と相続登記は同じ手続ですか。

一般的には、相続税申告は税務署への手続、相続登記は法務局への不動産名義変更手続とされています。相続税申告が不要でも、不動産を相続した場合は相続登記が必要になることがあります。具体的な期限や必要書類は、不動産の取得状況や遺産分割の内容によって変わるため、司法書士等の専門家へ相談する必要があります。